Gestione, trasferimento e protezione del patrimonio
- 31/01/2023
- Posted by: nicolaforner
- Categoria: Holding, Operazioni straordinarie, Patti di famiglia, Scissione, Strumenti di protezione e pianificazione patrimoniale

La persona fisica imprenditore, nel corso della sua attività lavorativa, può riscontrare diverse esigenze concernenti la gestione del proprio patrimonio imprenditoriale, di proteggerlo contro possibili aggressioni da parte di terzi creditori (banche, fisco, istituti previdenziali) ovvero trasferirlo agli eredi o discendenti.
Gestione, tutela del patrimonio
Le scelte di gestione del patrimonio aziendale dipende dalle esigenze dell’imprenditore, prospettive ed obiettivi di breve, medio/lungo periodo ma anche dalla tipologia e natura del compendio patrimoniale detenuto dallo stesso. Un primo obiettivo potrebbe essere quello di separare il patrimonio imprenditoriale accumulato negli anni, destinandolo in una struttura societaria con un livello di rischio inferiore rispetto al business societario; tra le forme più ricorrenti potrebbe esserci l’operazione di scissione societaria. La scissione aziendale ha un enorme vantaggio di essere fiscalmente neutrale ossia può essere posta in totale esenzione da imposizione diretta. Se oggetto di separazione invece non è un asset tangibile (es. immobile) ma un bene liquido (come la liquidità in conto corrente), la stessa soluzione potrebbe essere realizzata progettando una Holding personale o di famiglia.
La Holding è una società che può avere la forma di società di persone o capitali e che si presta a realizzare molteplici scopi; primo fra tutti può essere usata come cassaforte “personale” o di “famiglia”. Nella holding l’imprenditore può far confluire liquidità, immobili, beni mobili, titoli di stato; generalmente una serie di assets che possono essere più o meno strumentali alla realizzazione del business aziendale. La Holding, nella forma di società di persone, può realizzare l’obiettivo anche di proteggere il patrimonio imprenditoriale da eventuali debiti personali in quanto le quote sono impignorabili da parte dei creditori particolari dei soci https://www.nicolaforner.it/strumenti-di-protezione-e-pianificazione-patrimoniale/holding/personal-holding-quali-sono-i-vantaggi-per-limprenditore/.
Trasferimento del patrimonio
La pianificazione patrimoniale, oltre che protezione, può assumere anche il connotato di passaggio generazionale in favore dei discendenti dell’imprenditore. In questa situazione l’imprenditore può “anticipare” la successione ereditaria legittima ed utilizzare vari strumenti previsti dall’ordinamento per gestire efficacemente il passaggio generazionale. Oltre alla stessa Holding, vi sono anche altri strumenti come la donazione o il patto di famiglia o il testamento. Questi strumenti permettono all’imprenditore di pianificare in anticipo la successione del patrimonio imprenditoriale (e privato) in favore degli eredi, al fine di evitare dispute sul patrimonio ereditato che molto spesso coinvolgono i discendenti del de cuius.
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